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滇花企補繳高額稅款為業(yè)界敲響警鐘
摘要：
云南一花卉企業(yè)在當?shù)貒惥衷u估分局進行稅務檢查時，被要求補繳稅款2700萬元。雖然最終以補繳企業(yè)所得稅225萬元并加收滯納金而告終，但卻為業(yè)界敲響了警鐘。據(jù)了解，成立于2015年10月的某公司租賃土地..
艾邁特園林11月13日消息：云南一花卉企業(yè)在當?shù)貒惥衷u估分局進行稅務檢查時，被要求補繳稅款2700萬元。雖然最終以補繳企業(yè)所得稅225萬元并加收滯納金而告終，但卻為業(yè)界敲響了警鐘。
據(jù)了解，成立于2015年10月的某公司租賃土地200畝用于花卉種植，該土地已在稅務機關(guān)備案登記。根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，該公司取得了當?shù)囟悇諜C關(guān)減免增值稅和減半征收企業(yè)所得稅的減免稅批復。截止稅務檢查時，該公司已累計減免增值稅1200萬元，累計繳納企業(yè)所得稅450萬元。
2017年7月，當?shù)貒惥衷u估分局下達《自查通知書》，但公司未按規(guī)定時限報告自查情況。該評估分局即于2017年8月調(diào)取賬簿、憑證等資料進行查賬，并于同年9月通知該公司補繳稅款2700萬元，該時尚未下達書面通知。
補繳稅款2700萬元的通知讓該公司負責人感到非常震驚，于是前往評估分局了解情況。得到的答復是公司存在下列問題：一是賬面記載累計支付金額2000萬元，合同流、資金流、發(fā)票流“三流”不一致，存在虛假交易或虛開發(fā)票的涉稅風險；二是企業(yè)計入成本、費用中的應付未付款項以及未取得合規(guī)發(fā)票款項累計1800萬元，應補繳企業(yè)所得稅1800×12.5%=225萬元；三是該公司在稅務機關(guān)土地登記備案時因疏忽只報備部分土地，未按規(guī)定將租賃的全部土地備案登記，導致金稅三期稅務系統(tǒng)產(chǎn)生預警信息，提示土地面積所產(chǎn)花卉與銷售量不匹配，故判斷有外購花卉再銷售行為，而外購花卉再銷售不得享受稅收優(yōu)惠，公司又未將自產(chǎn)自銷（免稅項目）和外購花卉再銷售（應稅項目）兩項經(jīng)濟業(yè)務分別核算，因此兩者一并列為不得享受稅收優(yōu)惠，需補繳已累計減免的增值稅1200萬元和累計減半繳納的企業(yè)所得稅450萬元；另外，稅前扣除不符合規(guī)定金額1800萬元，不應稅前扣除，故應補繳企業(yè)所得稅225萬元，加上滯納金、罰款等，共需補繳稅款2700萬元。
該公司多次向稅務機關(guān)說明情況并提供證明材料，經(jīng)評估分局核實，公司不存在外購花卉再銷售行為，可以繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策，但必須更正和完善土地登記備案信息，加強管理完善內(nèi)控制度，杜絕“三流不一致”的交易行為，按規(guī)定取得稅前扣除憑證。最終處理結(jié)果為補繳企業(yè)所得稅225萬元，并按規(guī)定處以罰款及加收滯納金。
據(jù)了解，花卉、苗木行業(yè)中與該公司類似的情況有不少。“公司+農(nóng)戶”的模式成為云南不少鮮切花企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式，玉溪佳海農(nóng)業(yè)公司就是其中之一。玉溪佳海目前帶領(lǐng)500多戶花農(nóng)以合作方式種植了800多畝洋桔梗。公司總經(jīng)理夏宇告訴記者：“我們在稅務機關(guān)土地登記備案的土地包含了全部合作花農(nóng)的土地，因此一直享受著減免增值稅和減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。”
稅務專家在接受記者采訪時提醒廣大花卉、苗木企業(yè)，一定要強化稅收風險意識，優(yōu)化管理，建立和完善內(nèi)控制度，學習并提高業(yè)務能力，規(guī)范涉稅行為，全方位剖析企業(yè)發(fā)生的涉稅事項，在新稅務征管模式下未雨綢繆，有效防范和化解稅務風險。
